2025년 전자계산서 발행 의무 매출 기준과 발행 방법

1. 2025년 전자계산서 발급 의무 기준

기존에는 직전 과세기간의 총수입금액이

1억 원 이상인 개인사업자가 전자계산서

발급 의무 대상이었으나, 2024년 7월 1일

부터는 이 기준이 8천만 원 이상으로 하향

조정됩니다.

따라서 2023년 수입금액이 8천만 원 이상인

개인사업자는 2024년 7월 1일부터 면세품목

거래 시 전자계산서를 발급해야 합니다.

이러한 변경 사항은 국세청 공식 웹사이트

에서 확인하실 수 있습니다.

 

2. 전자계산서 발급 방법

전자계산서는 국세청에서 제공하는 홈택스

(https://hometax.go.kr)를 통해 발급하실

수 있습니다. 홈택스에 로그인하신 후, 전자

계산서 발급 메뉴에서 거래처 정보, 작성일자,

공급금액을 입력하고 계산서를 발급하시면 됩니다.

출처 : 홈택스

 

또한, ERP(전사적 자원 관리)나 세무·회계

프로그램을 이용하여 대량의 계산서를 효율

적으로 발급하고 관리하실 수도 있습니다.

 

이러한 프로그램들은 홈택스와 연동되어

있어 발급된 전자계산서가 자동으로 국세청에

전송됩니다.

 

출처 : 홈택스

 

 

전자계산서를 발행하려면 ‘사업자범용 · 전자

(세금)계산서용’ 공인인증서 또는 전자세금

계산서 발급용 보안카드가 필요합니다.

 

‘사업자범용 · 전자(세금)계산서용’ 공인인증

서는 거래하는 은행 등에서 발급할 수 있습니다.

 

전자세금계산서 발급용 보안카드는 무료이며 

전자세금계산서 보안카드 사용자 신청서를

작성하여 신분증, 도장을 가지고 세무서에

방문, 신청하면 발급됩니다. 

각 사업자번호별로 하나의 보안카드를 발급합니다.

출처 : 국세청

 

3. 전자계산서 발급 시기 및 전송 기한

 

전자계산서는 재화나 용역을 공급한 시점에

발급하는 것이 원칙입니다. 그러나 월합계

계산서의 경우, 공급 시기가 속하는 달의

다음 달 10일까지 발급할 수 있습니다.

발급된 전자계산서는 발급일의 다음 날까지

국세청에 전송해야 합니다. 예를 들어,

3월 15일에 전자계산서를 발급하셨다면,

3월 16일까지 국세청에 전송하셔야 합니다.

자세한 내용은 국세청 공식 웹사이트에서

확인하실 수 있습니다.

 

4. 전자계산서 미발급 시 불이익

전자계산서 발급 의무를 준수하지

않을 경우, 가산세가 부과될 수 있습니다.

미발급 시 공급가액의 2%에 해당하는

가산세가 부과되며, 기한 내에 발급하지

않거나 허위로 발급할 경우에도 세무상

불이익을 받을 수 있습니다. 따라서 전자

계산서 발급 의무 대상자는 기한 안에

정확한 정보를 입력하여 발급하시는 것이

중요합니다. 이를 통해 불필요한 세금

부담을 줄이고 원활한 사업 운영이 가능해집니다.